§ 1. Понятие и функции
государственного кредита
Государственный кредит - составляющая финансовой системы государства. Институт государственного кредита является институтом Особой части финансового права, на который распространяют свое действие нормы Общей части. Речь идет о методах правового регулирования, характерные также для отношений в сфере государственного и муниципального кредита, особенности финансово-правовых норм, статус субъектов финансовых отношений, которые возникают в сфере привлечения средств путем оформления внешних или внутренних займов и возвращение таких средств. Как и в любой другой сфере финансовой деятельности, в сфере государственного кредита актуальным есть вопросы организации и проводка финансового контроля, роль которого есть определяющей в этой сфере, поскольку речь идет о необходимости обязательного возвращения привлеченных средств и уплату процентов за приобретенным кредитом.
Государственный кредит как метод мобилизации государством дополнительных денежных средств - явление сложное и неординарное. Этот процесс сопровождается определенным риском как на стадии возникновения данного вида правоотношения (т.е. или заинтересуются кредиторы возможностью вложить свои деньги в государственные ценные бумаги), так и с точки зрения целесообразности использования заимствованных средств и возможности их возвратить, уплатив предусмотренное вознаграждение. Речь идет о следствиях, ведь показателем эффективности таких операций есть государственный долг. Экономическое содержание и юридическая природа государственного кредита вместе с тем предусматривают поступление в государственный бюджет, поскольку суммы государственных займов представляют его доходную часть, и вместе с тем эти средства не дают новых прибылей и должны погашаться. Собственно характерные признаки добровольности, срочности, платности и поворотности отмежевывают средства, аккумулированные путем государственного кредита, от доходов государства.
Суммы государственных займов - государственные средства, поскольку государство может их свободно использовать и полностью ими распоряжаться, однако за своим финансовым и экономическим характером они существенным образом отличаются от постоянных доходов, поскольку связанные с определенными расходами: возмещением стоимости государственной ценной бумаги; выплатой процентов за государственными займами и т.п.. Итак, полученные государством суммы государственных займов со временем тянут за собой расходы из государственного бюджета на погашение государственного долга. Как и другие сферы финансовой деятельности государства, отношения в области внешних и внутренних заимствований является предметом постоянного контроля со стороны уполномоченных финансовых органов и органов общей компетенции.
Институт государственного кредита не допускает односторонности решения вопроса и есть чрезвычайно чувствительным к политическим, экономических изменений. Обслуживание и погашение государственного долга — одна из найвагоміших затратных статей государственного бюджета. Тем не менее, по собственному опыту и опыта зарубежных стран известно, что лучше всего заимствованные средства направлять к производственной сфере. В зависимости от того, какие области народного хозяйства будут финансироваться за счет этих средств, определяются сроки, на которые можно их вкладывать, с тем чтобы уплата процентов осуществлялась за счет полученных доходов от проінвестованих областей. Принцип целевого использования одолженных средств есть оправданным на любом уровне или за любой формы кредитования: банковский кредит, государственное кредитование, кредиты, предоставленные международными финансово-кредитными учреждениями и т.п.. Вместе с тем использование займов на погашение задолженности из заработной платы, погашение прежде выпущенных займов и т.п. не решает проблему в глобальном понимании, а лишь увеличивает необеспеченный долг.1 В условиях перестройки экономики нужно налаживать, расширять, по потребности перестраивать национальное производство, с тем чтобы создавать рабочие места, конкурентоспособную национальную продукцию, оживлять международные экономические связи и т.п..
Государственный кредит получает свое отображение в суммах государственного долга, который возникает у государства перед внешними и внутренними заемщиками. Понятно, что государственный долг, как и любая другая категория финансового права, є вместе с тем предметом исследования финансовой науки, экономики и т.п., т.е. имеет сложную природу.
Государственный долг - это общий размер, накопленной задолженности правительства владельцам государственных ценных бумаг, который равняется сумме прошлых бюджетных дефицитов за вычитанием бюджетных излишков. Государственный долг состоит из внутреннего и внешнего долга государства.
Согласно ст. 12 Бюджетного кодекса Украины классификация долга систематизирует информацию о всех долговые обязательства государства, Автономного Республики Крым, местного самоуправления. Долг классифицируется за типом кредитора и за типом долгового обязательства.
Бюджетное законодательство устанавливает также требования относительно предельного объема долга. В частности, предельный объем внутреннего и внешнего государственного долга, долга Автономной Республики Крым или местного самоуправления, предельный объем предоставления гарантий устанавливаются на каждый бюджетный период согласно Закону о Государственном бюджете Украины или решением о местном бюджете. Величина основной суммы государственного долга имеет не превышать 60 % фактического годового объема валового внутреннего продукта Украины. В случае превышения указанной предельной величины Кабинет Министров Украины обязан принять меры для приведения этой величины в соответствие с установленными законодательством требованиями.
Внутренний государственный долг — задолженность государства домохозяйствам и фирмам данной страны, которые владеют ценными бумагами, выпущенными ее правительством.
Внутренний долг Украины условно можно поделить на долговые обязательства двух видов: рынку, которые существуют в форме государственных эмиссионных ценных бумаг, и нерыночные, что возникли по итогам выполнения государственного бюджета, другие займы и обязательства. К нему принадлежит также задолженность, которая образовалась в результате компенсации гарантированных сбережений граждан или других государственных долговых сертификатов Советского Союза, размещенных в свое время среди населения. В Украине возник специфический государственный долг перед населением через несвоевременную выплату заработной платы, пенсий, стипендий, другие социальные программы и выплаты.
Согласно законам Украины «О государственном внутреннем долге Украины»1, «О структуре государственного внутреннего долга Украины по состоянию на 1 января 1996 г. и предельный размер государственного внутреннего долга Украины на 1996 и 1997 года»2, постановления Верховной Рады Украины «О структуре бюджетной классификации»1 государственный внутренний долг имеет свою структуру, в которой отображается задолженность Правительства Украины.
1.Задолженность перед юридическими лицами: сумма задолженности за внутренними займами.
2. Задолженность перед банковскими учреждениями, в том числе: а) перед Национальным банком Украины; б) по займам, полученными для финансирования дефицита бюджета текущего года; в) по займам, полученными для финансирования дефицита бюджета прошлых годов; г) за другими займами и обязательствами; д) за компенсационными выплатами населению в учреждениях Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха; е) за остатками вкладов населения, централизованными бывшим Сберегательным банком СССР, и компенсациями за ними; есть) задолженность перед другими банками.
3. Задолженность сельскохозяйственных предприятий за долгосрочными и краткосрочными займам, отнесенная на государственный долг.
4. За сумами, направленными на индексацию оборотных средств государственных предприятий и организаций.
5. Другая внутренняя задолженность.
6. Задолженность перед физический лицами за ценными бумагами и компенсациями за ними.
Следует отметить, что структура государственного долга согласно Закону Украины «О государственном внутреннем долге Украины» должна определяться ежегодно Верховной Радой Украины вместе с тем с утверждением Государственного бюджета Украины на следующий год.
Внешний государственный долг — это задолженность государства перед иностранными гражданами, фирмами, правительствами и международными финансовыми организациями. В индустриально развитых странах сравнительно незначительная доля совокупного государственного долга относится на внешний долг, преобладающая часть государственного долга приходится на отечественных инвесторов.
Основными причинами создания и увеличение государственного долга есть: увеличение государственных расходов без соответствующего роста государственных доходов; циклические спады и автоматические стабилизаторы экономики; сокращение налогов с целью стимулирования экономики без соответствующего корректирования (уменьшение) государственных расходов; влияние политических бизнес-циклов - чрезмерное увеличение расходов накануне выборов для завоевания популярности избирателей и сохранение власти.
Существует положительная взаимосвязь между размерами бюджетного дефицита и государственного долга. Бюджетный дефицит увеличивает государственный долг, а рост долга в свою очередь нуждается в дополнительных расходах бюджета на его обслуживание и тем самым увеличивает бюджетный дефицит.
На объеме бюджетного дефицита отображаются все изменения в величине государственного долга, в том числе обусловленные влиянием инфляции. Поэтому важно, чтобы государственная задолженность измерялась в реальных, а не только в номинальных величинах1.